有些电力能源企业都在困惑：穿透式监管、42号令（《中央企业合规管理办法》）、46号令（《中央企业违规经营投资责任追究实施办法》）这三者到底怎么联动？其实核心逻辑很简单——三者形成“监管导向-制度基础-追责保障”的递进闭环。

（一）穿透式监管：定方向、划边界，避免合规“浮于表面”

穿透式监管的核心要义是“穿透层级、穿透业务、穿透责任”，核心是“实质重于形式”：既要明确“管到哪”（监管范围覆盖集团总部、分子公司、项目现场及外委服务商等全层级，延伸至主业、后勤、环保等全业务），更要明确“怎么管”（打破“重表面合规、轻实质管控”的壁垒，通过全链条深度监督避免监管盲区）。其核心作用是给合规体系定调子、划边界，告诉企业“监管要管到哪、查到哪”，为两大办法的落地划定“全链条、无死角”的执行标准，避免合规体系成为“纸面文件”。

（二）42号令：给“施工图”，三张清单是核心抓手

42号令是合规体系建设的“施工图”，而“三张清单”（合规风险识别清单、岗位合规职责清单、业务流程管控清单）是承接穿透式监管要求的核心载体。如果说穿透式监管定了方向，42号令就明确了合规管理该设什么组织、该做什么事，把抽象的监管要求转化为企业能落地的具体动作——既落实了穿透式监管“全流程覆盖（管到哪）”的范围要求，也落地了“深度管控（怎么管）”的实施要求，实现“事前预防”。尤其是对重组后快速发展的能源企业来说，42号令直接指明了从“制度空白”到“体系完备”的建设路径，不用再瞎摸索。

（三）46号令：立“规矩”，用追责倒逼体系落地

有了方向和施工图，还需要“压舱石”来保障执行，46号令就是这个压舱石。它把42号令的“软要求”变成了“硬约束”，明确了覆盖13个方面（含金融业务、科技创新、固定资产投资等）的98种追责情形，小到流程管控缺失，大到重大安全事故，都能精准追到具体岗位。更关键的是，它还设置了“合规免责”条款——只要企业合规体系建得好、三张清单执行到位，就算项目有损失也可能免责。这就形成了“建设-执行-追责-优化”的良性循环，逼着企业把合规体系真正落地，而不是摆样子。

（四）一句话总结三者关系

穿透式监管明确“要管到哪、怎么管”，42号令明确“该怎么建体系落地监管要求”，46号令明确“建不好、执行差该怎么罚”。三者环环相扣，最终目标就是实现“全层级、全流程、全责任”的合规管控，让电力能源企业在安全的前提下搞发展。

电力能源企业项目散、业务杂、风险多，合规体系建设不能贪大求全，要按“锚定边界-搭框架-填内容-强保障”四步走。下面结合某电力后勤服务央企的实践经验，讲清楚每一步该怎么做。

（一）先锚定边界，避免“重总部、轻基层”

穿透式监管的核心要求是“全层级、全流程穿透覆盖”，所以建体系第一步，就是先搞清楚合规要覆盖到哪些地方、哪些业务（管到哪），以及如何让监管要求穿透到基层（怎么管）。很多企业容易犯的错是“总部搞得热热闹闹，基层项目没人管”，或者“只抓主业，后勤、外委这些边缘业务不管”，这都是典型的没落实穿透式监管“管到哪”的要求，也没找到“怎么管”的落地路径。

某电力后勤服务央企参考：这家企业覆盖多省市24个项目单位，业务包括物业、安保、灰场管理、粉煤灰综合利用等，重组后首先明确了合规覆盖边界——从总部职能部门，一直穿透到各分公司、项目现场，甚至外委维护服务商。针对组织架构，专门画了“合规覆盖地图”，每个层级、每个业务线都明确了责任主体，确保没有遗漏。

通用做法：不管是发电企业还是能源服务企业，都要结合自己的组织架构（总部-分子公司-项目单位）和业务链条（生产、后勤、环保、外委等），画一张“合规覆盖地图”，把每个环节的责任主体明确下来，确保监管要求能从总部穿透到最基层。

（二）：搭好“三道防线”，解决体系割裂问题

42号令明确要求建“三道防线”：业务部门是第一道防线（自己的风险自己管），合规部门是第二道防线（统筹协调），监督部门是第三道防线（监督检查）。这是合规体系的核心架构，也是解决“合规和业务两张皮”的关键，更是三张清单落地执行的核心组织保障——业务部门负责清单在具体业务中的落地执行，合规部门负责清单的编制与动态优化，监督部门负责核查清单执行效果，确保清单不流于纸面。

某电力后勤服务央企的痛点与改进：这家企业早期也踩过坑——虽然设了首席合规官和法律合规部，但业务部门和合规部门的职责边界模糊，合规、法务、内控各搞一套，体系是割裂的，合规要求落不到业务前端。后来通过优化，明确了“业务部门主动找风险、合规部门统筹协调、纪检/安全环保部门监督检查”的协同机制，每个业务环节该谁负责、该做什么，都写得明明白白，体系割裂的问题就解决了。

通用做法：① 业务部门（比如生产部、运营部）要主动识别自己业务里的合规风险，执行好三张清单；② 合规部门负责牵头编清单、搞培训、优化体系；③ 纪检、审计、安全环保等部门要做好监督，确保合规要求执行到位。三者各司其职、相互配合，才能形成合力。

（三）：聚焦核心风险，兼顾全面覆盖，填充体系内容

电力能源企业的合规风险呈现“核心领域集中、影响重大”的特性，合规体系建设无需平均用力、面面俱到，应坚持“核心优先、兼顾全面”的原则：重点抓牢安全生产、环保合规、外委管理、项目招投标、劳动用工等核心风险，同时对非核心风险通过标准化流程实现基础覆盖。把核心风险的制度和流程完善好，体系就有了核心骨架，这也是编制三张清单的核心依据；非核心风险则通过简化管控流程、嵌入现有业务环节实现全覆盖，避免风险盲区。

某电力后勤服务央企的实践：这家企业通过系统排查，找出了自己的核心风险——外委维护、粉煤灰综合利用、跨区域项目管理、劳动用工。针对这些风险，专门编了4个专项指引（劳动用工、合同审核、商业伙伴、合规审查），把防控要求嵌到制度里。比如对外委维护，明确了服务商要怎么准入、过程要怎么监督、结果要怎么验收；对粉煤灰利用，强化了环保审批和排放达标的要求，这既落实了穿透式监管“管到关联方、管到全流程”（管到哪）的要求，也通过流程管控落地了“怎么管”的具体路径。

通用做法：结合自己的业务特点，重点完善这几类制度流程：① 安全生产（比如电力设施运维、灰场安全）；② 环保合规（比如污染物排放、固废利用）；③ 外委管理（比如服务商资质审核、合同合规）；④ 项目招投标（比如流程规范、防止围标串标）；⑤ 跨区域用工（比如社保、劳动合同合规）。

（四）：用46号令做保障，形成闭环优化

合规体系建好了不是一劳永逸的，要靠46号令的追责机制来保障执行，同时定期优化。46号令明确的98种追责情形（覆盖13个核心业务领域），就是企业的“自检清单”；而“合规免责”条款，就是鼓励企业把体系建扎实、执行到位。

某电力后勤服务央企的实践参考：这家企业把46号令的追责情形，直接嵌到了岗位合规职责清单里，让每个岗位都知道“做不好要担什么责”。同时，为了享受“合规免责”，专门完善了合规档案管理，把决策过程、风险评估记录都保存好，为后续责任认定留好依据。还制定了三年合规工作方案，定期评估体系效果，根据监管政策变化和业务发展情况更新内容，形成了“建-执-查-改”的闭环。

通用做法：把46号令的追责情形和自己的岗位职责、业务流程对应起来，明确“什么行为要追责、谁来担责”；每季度或每年评估一次合规体系的效果，结合监管新要求、责任追究案例，及时优化制度和流程，形成持续改进的闭环。

很多企业建了合规体系，但执行不下去，核心问题是没有找到好抓手。42号令里的三张清单，是把抽象合规要求变成具体动作的核心抓手，但需依托三道防线、追责机制等配套措施才能落地见效，能直接解决“落地难、穿透难”的问题。下面结合实践经验，讲清楚每张清单该怎么用。

（一）合规风险识别清单：事前找对风险，避免“踩坑”

核心作用：这张清单就是企业的“风险雷达”，专门解决穿透式监管“管到哪、怎么管”的落地问题——既要把“全业务、全层级”（管到哪）的风险都梳理出来，也要明确不同风险的防控措施（怎么管），清晰划分高、低风险等级，让防控更有针对性。

某电力后勤服务央企的实践：这家企业早期没建这张清单，导致很多风险没提前识别，出了不少问题。后来通过系统排查，结合电力后勤服务的特点，找出了外委维护、环保合规（粉煤灰利用）、跨区域项目管理、劳动用工这几类核心风险，还画了风险等级图，明确哪些要重点盯防。比如对外委维护，专门列出“服务商资质不全”“过程安全管控缺失”这些风险点，针对性制定了准入审核、定期检查的措施，提前把坑堵上了。

通用建议：编这张清单要精准对接穿透式监管“管到哪、怎么管”的要求，做到“三个穿透”：① 层级穿透，从总部到项目现场都要覆盖（落实“管到哪”）；② 业务穿透，生产、后勤、环保、外委都不能漏（落实“管到哪”）；③ 类型穿透，安全、环保、法律、财务、用工风险都要梳理，同时明确各风险的防控措施（落实“怎么管”）。同时结合46号令，把容易追责的领域（比如安全事故、环保超标、违规投资）列为重点，高风险领域每季度查一次，一般风险每年查一次。

（二）岗位合规职责清单：明确“谁来管、管不好怎么办”

核心作用：这张清单是解决“责任不清、追责无据”的关键，把合规责任落实到每个岗位、每个人。它直接对接46号令的责任追究，明确谁是直接责任、谁是主管责任、谁是领导责任，避免出了问题互相推诿。

某电力后勤服务央企的实践：这家企业早期因为岗位职责不清，出了问题没人担责。后来编了这张清单，从总部首席合规官、部门负责人，到分公司、项目现场的岗位，每个人的合规职责都写得明明白白。比如项目现场的安全专员，明确要求“每天查安全合规情况、发现风险及时上报”；法律合规部要“定期优化清单、做好合规审查”。这样一来，出了问题对照清单就能找到责任人，46号令的追责也能精准落地。

通用建议：编清单要“权责对等”：① 按层级分，总部、分子公司、项目单位的职责要分清；② 按业务分，生产、运营、合规、监督的职责要明确；③ 结合46号令的责任类型，标注清楚每个岗位对应的是直接责任、主管责任还是领导责任。比如项目负责人对项目合规负直接责任，分子公司负责人负主管责任，总部部门负责人负领导责任。

（三）业务流程管控清单：把合规嵌到业务里，实现“流程走对、合规到位”

核心作用：这张清单是解决“合规和业务两张皮”的关键，把合规要求嵌到业务流程的关键节点上，让员工“按流程做事就是合规的”，不用额外增加太多工作量。

某电力后勤服务央企的实践：这家企业早期只在重大决策、签合同的时候做合规审查，其他业务环节都不管，导致合规漏洞很多。后来编了这张清单，把合规要求嵌到了外委维护、粉煤灰销售、招投标、用工等所有核心流程里。比如外委维护流程，嵌了“服务商资质审核、签合规协议、过程安全监督、结果验收”四个关键节点；签合同的时候，必须先查商业伙伴的合规资质。还用上了信息化系统，关键节点必须审核通过才能往下走，确保合规要求不打折扣。

通用建议：编这张清单要“流程全覆盖、管控全嵌入”：① 先梳理清楚核心业务流程（比如项目立项、招投标、外委管理、环保验收、签合同）；② 每个流程里，结合风险清单和46号令要求，设置关键控制点（比如审核、备案、监督节点）；③ 明确每个控制点的标准、责任人、操作步骤，确保可执行、可追溯。比如环保验收流程，要明确“审核验收资料、核查第三方机构资质、备案验收结果”三个控制点，避免环保违规。

（四）三张清单协同：形成“找风险-定责任-管流程”的闭环

三张清单不是孤立的，要协同发力才能发挥最大作用：① 风险清单找对风险，给责任清单和流程清单定方向；② 责任清单明确谁来管，给流程清单提供责任支撑；③ 流程清单把管控措施落地，同时能发现新的风险，反过来优化风险清单。

某电力后勤服务央企的协同实践：这家企业就是按“先找风险、再定责任、最后嵌流程”的思路，实现了合规体系的一体化升级。还结合4个专项合规指引，进一步细化清单要求，把合规、法务、内控、风险体系融合到一起，解决了早期体系割裂的问题，让合规要求真正穿透到了业务前端。

最后总结一下核心逻辑：电力能源企业建合规体系，首要前提是理清穿透式监管（导向）、42号令（框架）、46号令（保障）的递进关系，再以穿透式监管“管到哪、怎么管”的要求为导向，以42号令为框架搭建体系，以46号令为保障倒逼执行，把三张清单作为核心抓手，最终实现“全层级、全流程、全责任”的穿透式管控目标。

从实践经验来看，重点要抓住三个关键点：① 明确覆盖边界，别搞“重总部、轻基层”“重主业、轻后勤”；② 搭好“三道防线”，解决体系割裂问题；③ 用好三张清单，把抽象的政策要求变成具体的操作标准，让合规责任落地、流程管控到位。

未来，电力能源企业还要注意两个方向：一是定期更新三张清单，跟着监管政策变化、责任追究案例和业务发展调整内容；二是用好信息化工具，让清单线上化、可视化，提升执行效率。只有这样，才能让合规体系真正赋能业务发展，守住经营风险底线。